Körperschaftsteuer

Die Körperschaftsteuer ist eine der aufkommensstärksten Steuern auf das Einkommen juristischer Personen. Zu diesen gehören u.a. Kapitalgesellschaften, andere Personenvereinigungen und Vermögensmassen. Grundlage für die Besteuerung ist das Einkommen, das die Körperschaft innerhalb eines Kalenderjahres bezogen hat.

In unserem Online-Kurs gehen wir zunächst auf die persönliche Steuerpflicht (= wer wird besteuert) ein, d.h. wer wird zur Körperschaftsteuer herangezogen und in welchem Maß? Dann geht es um die sachliche Steuerpflicht (= was wird besteuert), insbesondere um die körperschaftsteuerliche Organschaft und ihre Voraussetzungen.

Für die Ermittlung des körperschaftsteuerlichen Ergebnisses sind innerbilanzielle und außerbilanzielle Korrekturen vonnöten, nämlich einkommensteuerliche und körperschaftsteuerliche. Bei den einkommensteuerlichen Korrekturen werden besonders relevante wie die Geschenk- sowie die Bewirtungsaufwendungen ausführlich dargestellt, bei den körperschaftsteuerlichen Korrekten u.A. die verdeckte Gewinnausschüttung, verdeckte Einlagen und Auswirkungen der Zinsschranke.

Schließlich gehen wir auf den Verlustabzug ein, nämlich den Verlustrücktrag und die dann folgenden unbeschränkten und beschränkten Verlustvorträge.

Schließlich sind mögliche Freibeträge und der Steuersatz von derzeit 15 % anzuwenden. Der Solidaritätszuschlag ist eine Zuschlagsteuer von derzeit 5,5 % auf die Körperschaftsteuer. Außerdem gehen wir ein auf das körperschaftsteuerliche Einlagekonto (Zugänge, Abgänge, gesonderte Feststellung) und die körperschaftsteuerliche Minderung und Mehrung als Folge des Wegfalls des Anrechnungsverfahrens.

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Examensklausuren

Inkl. Musterlösungen

Grundlagen

a. Steuerpflicht

b. Beginn der persönlichen Steuerpflicht

c. Ende der Steuerpflicht

d. Wechsel der Steuerpflicht

e. Sachliche Steuerpflicht

Ermittlung des Einkommens

a. Bemessungsgrundlage für die Körperschaftsteuer

b. Schema zur Einkommensermittlung bei Kapitalgesellschaften

c. Stufen der Einkommensermittlung

d. Abziehbare Aufwendungen

e. Steuerfreibeträge

f. Verlustrücktrag, -abzug, -vortrag

g. Steuersatz – Körperschaftsteuerzahllast

Beteiligungen an anderen Körperschaften

a. Gewinnausschüttungen § 8b Abs. 1 KStG

b. Fiktion nichtabziehbarer Betriebsausgaben

c. Steuerpflicht von Streubesitzdividenden § 8b Abs. 4 KStG

d. Weitere Regelungen des § 8b Abs. 1 KStG

e. Verhältnis des § 8b Abs. 1 KStG zu weiteren Regelungen

f. Veräußerungsgewinne § 8b Abs. 2 S. 1 KStG

g. Weitere – einmalige – Beteiligungsgewinne

h. Nicht zu berücksichtigende Gewinnminderungen

i. Mittelbare Beteiligung an einer Körperschaft über eine Mitunternehmerschaft

j. Sonstige Tatbestände § 8b Abs. 7 – 10 KStG

k. Zusammenfassung

Verdeckte Gewinnausschüttungen (vGA)

a. Hintergrund

b. Rechtliche Grundlagen

c. Tatbestandsvoraussetzungen

d. Zurechnung der verdeckten Gewinnausschüttung

e. Bewertung der verdeckten Gewinnausschüttung

f. Rechtsfolgen der verdeckten Gewinnausschüttung

g. Korrespondierende Besteuerung von vGA

h. Dreiecksfälle

i. Einzelfälle der vGA

j. Angemessenheit der Gesamtbezüge eines Gesellschafter-Geschäftsführers

k. Tantiemezusagen an Gesellschafter-Geschäftsführer

l. Überstundenvergütungen

m. Änderung von Gesellschafter-Geschäftsführerverträgen

Verdeckte Einlagen

a. Allgemein

b. Rechtliche Grundlagen

c. Rechtsfolgen der verdeckten Einlage

d. Einzelfälle

e. Disquotale Einlage

f. Korrespondenzprinzip

Steuerliches Einlagekonto

a. Einführung

b. Führung des steuerlichen Einlagekontos

c. Rechtsfolgen für den Anteilseigner

d. Verfahrensrecht

e. Mehr- und Minderabführungen

f. Direktzugriffe auf das steuerliche Einlagekonto

g. Abschließende Video-Zusammenfassung

Zinsschrankenregelung

a. Einführung

b. Hintergrund

c. Regelungsbereich des § 4h Abs. 1 EStG

d. Erweiterte Vorschriften für Körperschaften § 8a KStG

e. Regelungsbereich des § 4h Abs. 2 EStG

f. Definitionen - § 4h Absatz 3 EStG

Ausländische Einkünfte

Wiederholungsfragen

a. Frage zu Persönlicher Steuerpflicht

b. Frage zu Beginn und Ende der persönlichen Steuerpflicht

c. Frage zu Unbeschränkte Steuerpflicht

d. Frage zu Beschränkte Steuerpflicht

e. Frage zu Steuerbefreiungen

f. 2. Frage zu Beginn und Ende der persönlichen Steuerpflicht

g. Frage zu Sachliche Steuerpflicht

h. Frage zu Steuerlich relevante Zeiträume

i. Frage zu Ermittlung des körperschaftssteuerlichen Einkommens

j. Frage zu Körperschaftssteuerliche Korrekturen

k. Frage zu Nichtabziehbare Aufwendungen

l. Frage zu Vergütung zur Überwachung der Geschäftsführung

m. Frage zu Verdeckte Gewinnausschüttung

n. Frage zu Zinsschranke

o. Frage zu Verdeckte Einlagen

p. Frage zu Gewinnausschüttungen

q. Frage zu Veräußerungsgewinne

r. Frage zu Spendenabzug

s. Frage zu Verlustabzug

t. Frage zu Steuerliches Einlagekonto

Selbstkontrollaufgaben

a. Beurteilung der Körperschaftssteuerpflicht

b. Geschäftsleitung und Sitz einer Kapitalgesellschaft

c. Vorgründungsgesellschaft, Vorgesellschaft, Gesellschaft

d. Ermittlung des zu versteuernden Einkommens

e. Errechnen des zu versteuernden Einkommens

f. Ermittlung des zu versteuernden Einkommens 2

g. Ermittlung des zu versteuernden Einkommens 3

h. Teileinkünfteverfahren und Abgeltungsteuer

Backlog

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Unser Korrekturservice

Wir wissen, wie wichtig dir eine ausführliche und schnelle Korrektur ist. Wir setzen daher ausschließlich erfahrene Korrektoren ein und wickeln die Korrektur vollständig digital über unsere Lernplattform ab. So sind wir besonders effizient, es gehen keine Klausuren verloren und du hast deine Ergebnisse immer digital an einem Ort. Neben einem ausführlichen Korrekturbogen punkten wir für dich auch deine Ergebnisse in den Schwerpunkten der jeweiligen Klausur digital aus, sodass du leichter siehst, welche Themen du nacharbeiten solltest.

Die Korrektur deiner Klausur erfolgt spätestens binnen 14 Tagen nach der Online-Einreichung deiner Klausur durch erfahrene Korrektoren. Wir schaffen es, regelmäßig in weniger als 7 Tagen zu korrigieren.