Abgabenordnung

Die Abgabenordnung kann als das Grundgesetz für die Besteuerung bezeichnet werden.

Nur mit einem Verständnis der Abgabenordnung können die verschiedenen Stadien des Besteuerungsverfahrens überhaupt erst nachvollzogen werden. Im Online-Kurs gehen wir zunächst auf die Begriffe der Steuern und der steuerlichen Nebenleistungen ein. Daran anschließend klären wir die sachliche und örtliche Zuständigkeit von Finanzbehörden.

Es geht in diesem Kurs natürlich auch um Besteuerungsgrundsätze, um Termine und um Fristen.

Weitere Schwerpunkte: Verwaltungsakt und Steuerbescheid, Festsetzungsverjährung, Änderungsvorschriften, Rechtsbehelfsverfahren (insb. das Prüfen der Voraussetzungen eines wirksamen Einspruchs gegen einen Steuerbescheid) und die Haftung. Bei der Festsetzungsverjährung ist es wichtig zu verstehen, ab wann, wie lange und bis wann (Ablaufhemmungen) eine Steuer von der Finanzverwaltung festgesetzt werden kann.

Schließlich thematisieren wir die Steuerstraftaten und die Steuerordnungswidrigkeiten. Mit diesem Rüstzeug sind Sie dann in der Lage, auch die Besteuerungsverfahren für alle Steuerarten nachzuvollziehen.

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Examensklausuren

Inkl. Musterlösungen

Einführung in die Abgabenordnung

a. Rechtsänderungen der AO ab dem 01.01.2024

b. Bedeutung und Aufbau der Abgabenordnung

c. Steuerbegriff gem. § 3 Abs. 1 - 3 AO

d. Weitere wichtige steuerliche Begriffsbestimmungen

e. Zuständigkeit von Finanzbehörden

Begriff der steuerlichen Nebenleistungen gem. § 3 Abs. 4 AO

a. Vorbemerkungen

b. Verspätungszuschläge

c. Zinsen

d. Säumniszuschläge

e. Zwangsgelder

f. Kosten

g. Kombi-Übung zu Nebenleistungen

Steuerschuldrecht

a. Einführung

b. Beispielhafte Rechte des Steuerbürgers

c. Beispielhafte Pflichten des Steuerbürgers

d. Steuerpflichtiger

e. Steuerschuldverhältnis

f. Haftung

g. Beteiligte am Verfahren

Wichtige allgemeine Besteuerungsgrundsätze

a. Einführung

b. Besteuerungsgrundsätze gem. § 85 AO

c. Beginn des Verfahrens gemäß § 86 AO

d. Untersuchungsgrundsatz gemäß § 88 AO

e. Mitwirkungspflichten der Beteiligten gemäß § 90 AO

f. Anhörung Beteiligter gemäß § 91 AO

Auskunft in der Abgabenordnung

a. Beweiserbringung (durch Auskünfte, Gutachten, Urkunden und Augenschein)

b. Auskunfts- und Verweigerungsrechte

Fristen und Termine

a. Bedeutung von Fristen und Terminen im Steuerrecht

b. Fristen

c. Termine

Wiedereinsetzung gem. § 110 AO

a. Begriff der Wiedereinsetzung

b. Wiedereinsetzungsfähige Fristen

c. Fristversäumnis ohne Verschulden

d. Verschulden bei Tätigkeiten Dritter

e. 'Wiedereinsetzungsverfahren'

Verwaltungsakte (Begriff, Bestimmtheit, Form, Begründung und Arten)

a. Begriff des Verwaltungsakts

b. Inhaltliche Bestimmtheit von Verwaltungsakten gem. § 119 Abs. 1 AO

c. Form von Verwaltungsakten gemäß § 119 Abs. 2 AO

d. Begründung von Verwaltungsakten gemäß § 121 AO

e. Wirkungen von Verwaltungsakten

Bekanntgabe von Verwaltungsakten

a. Einführung

b. Ordnungsmäßige Bekanntgabe gem. § 122 Abs. 1

c. Bekanntgabe durch die Post gem. § 122 Abs. 2 AO

d. Bekanntgabe durch Zustellung gem. § 122 Abs. 5 AO

e. Bekanntgabe durch Bereitstellung zum Datenabruf gem. § 122a AO

f. Wirksamkeit von Verwaltungsakten gem. § 124 AO

g. Fehlerhafte Verwaltungsakte

Korrekturvorschriften

a. Offenbare Unrichtigkeiten beim Erlass eines Verwaltungsaktes gem. § 129 AO

b. Rücknahme oder Widerruf von sonstigen Verwaltungsakten gem. §§ 130 und 131 AO

Anzeigepflichten und Führung von Büchern

a. Anzeigepflichten gegenüber der Finanzbehörde und der Gemeinde

b. Führung von Büchern und Aufzeichnungen

Steuererklärungen sowie Festsetzungen

a. Steuererklärungspflichten

b. Festsetzungsverfahren

c. Festsetzungsverjährung

Aufhebung oder Änderung von Steuerbescheiden

a. Einführung

b. Aufhebung oder Änderung von nach den §§ 164 und 165 AO änderbaren Steuerbescheiden

c. Aufhebung und Änderung von Steuerbescheiden gem. § 172 AO

d. Aufhebung oder Änderung von Steuerbescheiden wegen neuer Tatsachen oder Beweismittel gem. § 173 AO

e. Schreib- oder Rechenfehler bei Erstellung einer Steuererklärung gem. § 173a AO

f. Änderung von Steuerbescheiden aufgrund von Grundlagenbescheiden und bei rückwirkenden Ereignissen gem. § 175 AO

g. Änderung von Steuerbescheiden bei Datenübermittlung durch Dritte gem. § 175b AO

h. Berichtigung von materiellen Fehlern gem. § 177 AO

Feststellungsverfahren

a. Grundlagen zum Feststellungsverfahren

b. Örtliche Zuständigkeit

c. Arten und Umfang der gesonderten Feststellungen, § 179 Abs. 1 AO

d. Besonderheiten bei der einheitlichen und gesonderten Feststellung

e. Die besondere Feststellung nach § 179 Abs. 2 Satz 3 AO

f. Bekanntgabe von einheitlichen und gesonderten Feststellungsbescheiden

g. Übungsfall

h. Rechtsänderungen durch das MoPeG

Erhebungsverfahren

a. Vorbemerkung

b. Verwirklichung von Ansprüchen aus dem Steuerschuldverhältnis gem. § 218 AO

c. Fälligkeit gem. § 220 AO

d. Stundung gem. § 222 AO

e. Zahlung, Aufrechnung und Erlass gem. §§ 224 - 227 AO

f. Zahlungsverjährung gem. §§ 228 - 232 AO

Rechtsbehelfsverfahren

a. Einführung

b. Außergerichtliches Rechtsbehelfsverfahren - (Einspruchsverfahren)

c. Gerichtliches Rechtsbehelfsverfahren

Steuerliche Außenprüfung

a. Vorbemerkungen

b. Voraussetzungen der Außenprüfung

c. Durchführung und Mitwirkungspflichten

d. Ermittlungen des Prüfers

e. Schlussbesprechung und Prüfungsbericht

Straf- und Bußgeldverfahren

a. Straf- und Bußgeldvorschriften in der AO

b. Steuerstraftaten

c. Ordnungswidrigkeiten

d. Strafverfahren

Lernvideos

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Übungsaufgaben

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Die Korrektur deiner Klausur erfolgt spätestens binnen 14 Tagen nach der Online-Einreichung deiner Klausur durch erfahrene Korrektoren. Wir schaffen es, regelmäßig in weniger als 7 Tagen zu korrigieren.